利用量—本—利办法测评网点效益
跟着中国变革的逐步深化，效劳日益标准，外资连续进入中国，银行之间的竞赛不断加剧。而商业银行，特别是国有商业银行，由于原因，在方面通常没有企业那样完善。国有商业银行要在市场中求生存，就有必要适应复杂剧烈的市场，运用办理的理论与办法，加强作业。
一、网点效益测评的理论根底
是以现代化办理科学为根底，运用一系列专门办法向企业内部办理人员供给与办理决议方案有关信息的管帐学分支。它使管帐的效果不仅仅局限于简略的供给管帐信息和单纯的核算（记载、反映），而是进一步利用管帐信息进行财务猜测、决议方案，对经济活动进行操控、剖析及业绩评估。
量一本一利剖析是“事务量一一赢利剖析”的简称，是研究企业在一定时间内的事务量、成本、赢利三者之间变量联系的一种专门办法，其核心是断定“盈亏平衡点”。“盈亏平衡点”是指企业在这一点上正好处于不盈不亏的状态，即“所得”等于“所费”，收入等于成本，亦称为保本点。关于商业银行来讲，能够利用量一本一利剖析测算各网点存款盈亏平衡点，即存款到达多少时，刚好出入相抵；超越盈亏平衡点的存款就能够给银行带来赢利。
网点效益测评主要运用量一本一利剖析，对商业银行各网点的盈亏平衡点、预期赢利等指标进行测算，为合理方案网点规划、客观评估网点效益、科学决议方案网点撤并，供给相关、可靠的管帐信息。
二、网点效益测评办法
财务管帐通常是对过去已发生的经济事务予以核算和反映，需求信息客观、真实、力求准确。办理管帐的作业重点着眼于将来，不断定性要素较多，故其所供给的数据不需求肯定准确，只要做到尽量合理即可。下面的赢利和盈亏平衡点核算公式中收入仅指利息收入，开销仅指利息开销、事务办理费和折旧，略去了手续费出入和税费等要素。
（一）两个根本公式。咱们的方针是测算网点的预期赢利、盈亏平衡点，其公式为：
设：1一存贷比一准备金率一备付率=A（A为资金余缺率）
赢利=存款×[存贷比×贷款实收均匀利率十（准备金率十备付率）×备付金利率十IF一存款利率〕一事务办理费一折旧
存款盈亏平衡点=（事务办理费十折旧）/[存贷比×贷款实收均匀利率十（准备金率十备付率）×备付金利率十IF一存款利率）
式中：IF（A＞0，为A×内部资金利率；A＜0，为A×借款利率）
能够看出，赢利、盈亏平衡点这两个指标与存款额、折旧、事务办理兼、各项资金运用比率、利率等要素密切相关。
1、资金运用比率、利率的挑选。资金运用比率指各种资金运用方法占资金总量的比率，包含存贷比、准备金串、备付金率和资金余缺率A.所触及的利率有：贷款实收均匀利率、准备金利率（备付金利率同准备金利率）、内部资金利率（若资金短缺，则为短期借款利率入
资金运用比率、利率能够选用各支行数据，也可选用分行均匀数据。支行测算自己所属各网点的效益时，选用支行数据能够更切合实践地反映支行各网点的运营效益状况，并完成网点间效益的横向比较。但站在分行视点，为使所有支行各网点置于同一水平上予以客观公正的查核，应选用分行资金运用均匀水平。
2、事务办理费、折旧的核算。事务办理费通常划分为人员费用、工作费用和根底设施费三项；折旧包含设备折旧和房子折旧。若是人员费用、工作费用、其他根底设施费（指扣减房子租金、装饰费用）和设备折旧在各支行一致核算，可按支行人均数与该网点人数的乘积核算。房子折旧、房子租金、装饰费用，不一样网点间相差较大，可根据各网点的实践列支数核算。
（二）详细核算步骤。
（1）存款；指日均通常性存款余额。若是初次展开该作业，可按上半年月均余额为准。
（2）利息收入=存款×［存贷比×贷款实收均匀利率十（准备金率十备付率）×备付金利率十A×内部资金利率〕
（3）利息开销=存款×存款均匀利率
（4）事务办理费：自己费用=正式员工人数×支行人均自己费用；工作费用=悉数员工人数×支行人均工作费用；其他根底设施费=悉数员工人数×支行人均根底设施费用；根底设施费用=房子租赁费十装饰费（递延财物摊销）十其他根底设施费
（5）折旧一房子折旧十设备折旧
设备折旧=悉数员工人数×支行人均设备折旧房子折旧按各网点房子实践计提折旧数核算
（6）赢利和盈亏平衡点：
赢利=利息收入一利息开销一事务办理费一折旧
盈亏平衡点=（事务办理费十折旧）/[存贷比×贷款实收均匀利率十（准备金率十备付率）×备付金利率十IF一存款利率]
（三）关干网点撤并方案的机会成本。机会成本是指在决议方案时，从多种可供挑选的方案中选取某个最优方案而抛弃次优方案或其他方案的可计量价值。也即是说，若是挑选了一个方案，则有必要抛弃其他可供挑选的方案，其他方案能够取得的收益是实施本方案的一种价值，也即是机会成本。在网点保留或吊销的决议方案中，该网点如继续保留可获得的收益（即吊销前赢利）与吊销后的收益之差构成了吊销方案的机会成本。
吊销后收益=保留存款×[存贷比×贷款实收均匀利率十（准备金率十备付率）×备付金利率十A×内部资金利率]一尚未摊销的装饰费用一正式员工自己费用
若是吊销某网点的机会成本很大，则需思考是不是予以吊销该网点。同样道理，能够核算网点迁址的机会成本。
三、网点效益测评的现实意义和启示
（一）网点效益测评的现实意义。网点是银行体系的基层单位，网点效益的好坏直接联系到各商业银行的经济效益，加强网点经济效益测评具有以下三个方面的积极意义：
1、为网点的新设、迁址、兼并方案供给可行性投入产出剖析，使商业银行基层机构的设、撤、并、迁等决议方案建立在量化剖析的根底上，推进商业银行决议方案科学化、程序化、标准化。
2、优化网点规划，着眼于进步网点赢利水平，完成中国商业银行在网点设置方面从量的扩大转为追求质的进步。
3、加强对各网点存款、费用和赢利的数据，可及时评估各网点的经济效益，为实施国有商业银行以绩效为根底的鼓励约束机制供给科学依据。一起，经过对赢利增减要素的核算剖析，有利于发掘开源节流潜力，完成国有商业银行“效益最大化”的财务办理方针。
（二）网点效益测评的启示。
1、加强网点根底管帐核算。长期以来，中国各商业银行较注重对支行全体效益的查核，而支行却没有树立强化网点办理的意识，如其用核算只供给支行数据，不能详细到各网点，这对网点的方案、操控、查核十分不便。因而，应需求各支行注重网点管帐核算，条件成熟的支行可建立职责管帐，为查核网点的运营效益供给根底数据资料。
2、持续、有效地展开网点测评作业。展开网点测评意义深远，有条件的商业银行可每半年展开一次全行网点测评作业，及时了解网点运营动态，撤并一些效益差的网点，优化网点规划，进步网点效益，最终到达进步银行体系全体运营效益的意图。
